2008年初级职称《初级会计实务》会计分录总结

　2008年初级职称《初级会计实务》会计分录总结

　　1.现金清查

　　a.现金短缺借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

　　贷：库存现金

　　借：其他应收款-XX

　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

　　无法查明原因借：管理费用

　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

　　b.现金溢余借：库存现金

　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

　　借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

　　贷：其他应付款

　　无法查明原因借：待处理财产损益-待处理流动资产损益

　　贷：营业外收入

　　2.交易性金融资产

　　a.取得时：借：交易性金融资产-成本

　　应收股利(应收利息)

　　投资收益

　　贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)

　　b持有时――现金股利和利息

　　(1)收到买价中包含的股利和利息

　　借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)

　　贷：应收股利(应收利息)

　　(2)持有期间享有的股利和利息

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